会计学基础实训教程第二章 填制与审核会计凭证.ppt

第二章 填制与审核会计凭证,一、会计凭证 （一）原始凭证的填制 （1）原始凭证的内容： ① 凭证的名称。 ② 填制凭证的日期。,实训一 填制会计凭证,一、实训目的 二、实训资料 （一）模拟单位基本情况 （二）会计核算要求,,图2-1,（三）实训所需材料 （四）2013年3月发生的经济业务 空白现金支票样式见图2-2。,图2-2,业务处理程序如下。 ① 出纳开出现金支票，经主管会计审核签字后，盖“单位账务专用章”、“企业法人代表章”。出纳到银行提取现金，并取回现金支票存根联。 ② 出纳将支票存根交会计填制记账凭证。 ③ 出纳根据记账凭证和现金支票存根登记现金和银行存款日记账。,支票的使用要求如下。 ① 签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款余额。禁止签发空头支票、空白支票和远期支票。 ② 支票一律记名，可以背书转让。 ③ 支票付款期为10天，但中国人民银行另有规定的除外。,④ 不得签发与其预留印章不符的支票。 ⑤ 存款人领购支票必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章。存款账户结清时必须将全部空白支票交回银行注销。,⑥ 作废的支票，不得扯去，应由签发单位自行注销，与存根折在一起注意保管，在结清销户时，连同未用空白支票一并缴还银行。,⑦ 在实务工作中支票为一联，将无误的支票按虚线撕开后持正本向银行提取现金或转账，存根作企业记账的依据。,⑧ 收款人凭支票正本支取现金，须在支票背面背书（盖收款人的公章或名章、本人身份证号码等），持票到签发人的开户银行支取现金，并按照银行的需要交验证件。 ⑨ 已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付，银行不受理。 借款单样式见图2-3。,图2-3,银行收款通知单式样见图2-4。,图2-4,材料入库单式样见图2-5，增值税专用发票式样见图2-6，转账支票式样见图2-7，进账单式样见图2-8。,图2-5,图2-6,图2-7,图2-8,转账支票式样见图2-9，进账单式样见图2-10，收费统一收据式样见图2-11。,图2-9,图2-10,图2-11,收款凭证样式见图2-12，增值税专用发票式样见图2-13。 税收通用缴款书样式见图2-14、图2-15。 餐饮费发票样式见图2-16。,图2-12,图2-13,国,图2-14,图2-15,图2-16,违约金发票样式见图2-17，现金支票样式见图2-18。 货物运输发票样式见图2-19，材料入库单样式见图2-20，增值税专用发票样式见图2-21。,图2-17,图2-18,图2-19,图2-20,图2-21,转账支票样式见图2-22，工资汇总表见表2-1。 企业流动资金借款凭证样式见图2-23。,图2-22,表2-1 工资汇总表,图2-23,转账支票样式见图2-24，进账单样式见图2-25。 托收承付凭证样式见图2-26，商品出库单样式见图2-27，增值税专用发票样式见图2-28。,图2-24,图2-25,图2-26,图2-27,图2-28,电信业务专用发票样式见图2-29，特种转账借方凭证见图2-30。 培训费收据样式见图2-31。,图2-29,图2-30,图2-31,图2-32,图2-33,收款凭证样式见图2-34。 现金交款单样式见图2-35，增值税专用发票样式见图2-36。,图2-34,图2-35,图2-36,购置办公用品发票样式见图2-37，购买清单见图2-38。,图2-37,图2-38,餐车质量检测费收据样式见图2-39，转账支票样式见图2-40，进账单样式见图2-41。,图2-39,图2-40,图2-41,计收（付）利息清单样式见图2-42。 业务收费凭证样式见图2-43，计收（付）利息清单样式见图2-44。 托收承付凭证样式见图2-45。,图2-42,图2-43,图2-44,图2-45,现金支票样式见图2-46。 差旅费报销单、票据和票据粘贴单样式见图2-47至图2-51。 托收承付凭证样式见图2-52。,图2-46,图2-47,图2-48,,图2-49,图2-50,图2-51,图2-52,商品出库单样式见图2-53，增值税专用发票样式见图2-54。 材料入库单样式见图2-55，增值税专用发票样式见图2-56。,图2-53,图2-54,图2-55,图2-56,收到办公楼维修费发票样式见图2-57，开出现金支票样式见图2-58。,图2-57,图2-58,电汇凭证样式见图2-59，业务收费凭证样式见图2-60，增值税专用发票样式见图2-61，固定资产验收交接单样式见图2-62。,图2-59,图2-60,图2-61,图2-62,门面租金收入发票样式见图2-63。 银行委托收款凭证样式见图2-64，银行代收电费收据样式见图2-65，增值税专用发票样式见图2-66。,图2-63,图2-64,图2-65,图2-66,银行委托收款凭证样式见图2-67，银行代收电费收据样式见图2-68，水费发票样式见图2-69。 利息费用计提表样式见图2-70。,图2-67,图2-68,图2-69,图2-70,设备报废申批单样式见图2-71，设备报费收入发票样式见图2-72，现金支出凭单样式见图2-73。 开出罚款收据样式见图2-74。,图2-71,图2-72,图2-73,图2-74,银行电汇凭证样式见图2-75，银行业务收费凭证样式见图2-76。,图2-75,图2-76,三、实训要求,（1）根据各项经济业务的原始凭证，分别填制记账凭证并连续编号。 （2）填制记账凭证一律采用通用记账凭证。 （3）将原始凭证剪下附在相应的记账凭证后面。,四、实训用品参考格式,记账凭证样式见图2-77。干实训需要记账凭证50张。,图2-77,实训二 会计凭证的审核,一、实训目的 通过实训，初步掌握原始凭证和记账凭证的审核方法。 二、实训资料 对实训一提供的原始凭证和记账凭证进行审核。,三、实训要求,按第一章中原始凭证和记账凭证审核的要求进行审核，指出存在的问题，并予以更正。,